La temporada de declaraciones de impuestos siempre genera dudas y el crédito por hijos del IRS no es la excepción. Este beneficio, diseñado para aliviar la carga fiscal de las familias, fue una de las herramientas más relevantes en los últimos años para padres y cuidadores. Sin embargo, con las modificaciones que se esperan para 2025, es esencial conocer cómo se aplicará, qué cambios se realizaron y cómo asegurar su aprovechamiento.
¿Qué es el crédito por hijos y de cuánto será en 2025?
El crédito por hijos (CTC, por sus siglas en inglés) es un beneficio fiscal disponible para las personas con hijos dependientes menores de 17 años. La elegibilidad para este crédito depende de varios factores, como la edad del niño, la relación con el cuidador y el estatus de presentación de impuestos.
En términos generales, el CTC ofrece un crédito de hasta 2000 dólares por cada hijo calificado. Sin embargo, el monto no es fijo para todos. Si bien la base es la antes mencionada, este se reduce a medida que aumenta el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés), lo que significa que los ingresos elevados pueden reducir o incluso eliminar el crédito.
Para el año fiscal 2025, el crédito por hijos se mantendrá en US$2000 por niño calificado. Además, se podrá acceder a una porción reembolsable de hasta US$1700.
Los umbrales de ingresos que determinan la elegibilidad no cambiarán respecto a los de 2024: los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta pueden recibir el crédito completo si su MAGI es de hasta US$400 mil, mientras que los demás contribuyentes deben tener un MAGI de US$200 mil o menos para calificar.
Sin embargo, si el MAGI de los contribuyentes excede estos límites, el crédito se reducirá en US$50 por cada US$1000 de ingresos que superen los umbrales establecidos.
El crédito se eliminará completamente cuando el MAGI de los contribuyentes alcance ciertos límites, que varían según del estado civil y otras condiciones.
Cómo calificar para el crédito por hijos
El crédito por hijos tiene siete requisitos clave que tanto el contribuyente como el niño deben cumplir:
- Edad: el niño debe haber tenido menos de 17 años al final del año fiscal.
- Relación: el niño debe ser hijo, hijastro, hijo adoptivo, hermano, hermana, medio hermano, medio hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de cualquiera de estos (como un nieto o sobrino).
- Dependencia: el niño debe ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos del contribuyente.
- Residencia: el niño debe haber vivido con el contribuyente durante más de la mitad del año, aunque existen algunas excepciones.
- Apoyo financiero: el contribuyente debe haber proporcionado al menos la mitad del apoyo financiero del niño durante el año fiscal.
- Ciudadanía: el niño debe ser ciudadano estadounidense y debe contar con un número de Seguro Social válido.
El crédito por hijos adicional
Si bien el crédito por hijos puede reducir directamente los impuestos que un ciudadano debe, hay una porción que puede ser reembolsable. Este componente, conocido como el crédito adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés), está disponible para aquellos contribuyentes que no deben tributos suficientes para aprovechar por completo el crédito original.
Para calcular la cantidad que se puede reclamar bajo el ACTC, el IRS utiliza una fórmula basada en el ingreso ganado por encima de US$2500. El porcentaje de reembolso es del 15%, lo que significa que los contribuyentes pueden obtener un reembolso parcial por la porción no utilizada del crédito. La devolución máxima para el año fiscal 2024 es de US$1700 por hijo calificado.
Es importante destacar que este crédito adicional puede ser más complejo para quienes tienen tres o más hijos dependientes, ya que la fórmula de cálculo varía.
Cómo reclamar el crédito por hijos
El crédito por hijos debe ser reclamado en la declaración de impuestos que se presente en 2025. Para hacerlo, los contribuyentes deben llenar el Formulario 1040 y el Anexo 8812, “Créditos para hijos calificados y otros dependientes”.
Existen múltiples recursos para facilitar este proceso, entre los cuales se incluye software de impuestos de pago que guía a los contribuyentes a través de una serie de preguntas, lo que facilita la presentación correcta.
Además, si el ingreso de un contribuyente se encuentra por debajo de ciertos umbrales, puede acceder a software de impuestos gratuito a través del programa IRS Free File.
Cuándo esperar el reembolso del crédito por hijos
El IRS no comenzará a liberar los reembolsos para los contribuyentes que reclamen el crédito adicional por hijos hasta mediados de febrero.
Si el contribuyente presenta una declaración en papel, los tiempos de espera suelen ser más largos. El IRS pone a disposición de los contribuyentes la herramienta “¿Dónde está mi reembolso?”, la cual permite hacer un seguimiento del estado del reembolso y proporciona detalles adicionales sobre cualquier retraso.